налоговый учет

Стратегическая налоговая оптимизация подразумевает следующие действия: Налоговая оптимизация отдельных хозяйственных операций осуществляется путем выбора: Оперативное налоговое планирование базисно может состоять: Действующее налоговое законодательство предоставляет хозяйствующим субъектам ряд возможностей для практической реализации налогового планирования. Инструменты налогового планирования — налоговые льготы, специальные налоговые режимы, зоны льготного налогообложения на территории Российской Федерации и за рубежом, соглашения об избежание двойного налогообложения и т. Укрупненно, в качестве основных инструментов налогового планирования, можно выделить следующие группы: Налоговая оптимизация легальное уменьшение налогов — это уменьшение размера налоговых обязательств посредством целенаправленных правомерных действий налогоплательщика, включающих в себя полное использование всех предоставленных законодательством льгот, налоговых освобождений и других законных приемов и способов.

1.4 Налоговое планирование. Оптимизация налогообложения

Понятие налогового планирования 4 1. Общая схема налогового планирования 12 Заключение 16 1. Введение Вопрос налогообложения является очень актуальным для любого предприятия, т. В связи с этим существует понятие налогового планирования, с помощью которого можно грамотно, а главное законно существенно сократить свои налоговые обязательства, естественно не без помощи специалиста в области налогового планирования.

В подтверждение этой идеи можно привести слова американского судьи Лирнда Хэнда:

Налоговое планирование является одним из факторов повышения эффективности предприятия. Однако эффективность бизнеса во многом определяется не только Поэтому организация не может разработать налоговый план выявление наиболее значимых и менее значимых налоговых платежей;.

Анализ должен дать ответы на ряд вопросов, а именно: Входит ли предприятие в состав налогоплательщиков по каждому из установленных налогов? Имеются ли облагаемые налогами объекты и каковы они по своим характеристикам? Совпадает ли полностью характеристика налогооблагаемых объектов в законе и в конкретной деятельности предприятия по каждому из установленных налогов? Имеются ли вычеты — какие и в каком размере?

Подпадают ли имущество и операции предприятия под обложение конкретным налогом? Имеются ли льготы по уплате налогов и каковы условия применения льгот; что необходимо сделать для обеспечения применения льгот? Автор рекомендует провести анализ с участием аудиторов и юристов, для того чтобы предприятие могло оценить риски, возникающие вследствие того или иного толкования законов, и принять обоснованное решение по налогооблагаемым объектам, необлагаемым операциям и льготам.

Подготовка связанных бюджетов Планирование налогового бюджета связано с разработкой основных операционных бюджетов смет по выделенным центрам ответственности. Для планирования налогового бюджета необходимы данные по следующим операционным бюджетам сметам: Детализация учета хозяйственных операций в бюджетах сметах должна обеспечить расчет налогооблагаемых объектов. Например, для планирования доходов от реализации к расчету налога на прибыль в бюджете продаж выделяются доходы в соответствии с классификацией доходов в гл.

Если налоговый учет ведется на счетах бухгалтерского учета и применяются алгоритмы корректировок доходов и расходов, то планируемый налог на прибыль можно рассчитать более точно и с меньшими затратами времени. В свою очередь, налоговый бюджет используется для составления финансового прогноза отчета о прибылях и убытках, прогнозного бухгалтерского баланса и бюджета движения денежных средств.

В условиях нестабильной внешней среды, неопределенности условий хозяйствования эффективность работы организации во многом зависит от состояния планирования самой организации. Чем выше уровень неопределенности, вызванный нестабильностью в обществе, тем большее значение приобретает планирование. При этом одним из основных инструментов регулирования экономического роста хозяйствующих субъектов являются налоги.

Налоговые платежи составляют значительную долю в финансовых потоках организации. Управление налогообложением в организации все чаще входит в практику процесса хозяйственной деятельности.

Налоговое планирование может значительно повлиять на формирование финансовых результатов деятельности организации, поэтому при принятии многих налогового планирования, оценка эффективности налогового На практике с точки зрения налогообложения наиболее выгодно.

Принцип допустимого сочетания формы и содержания 6. Принцип автономности Таким образом, налоговое планирование позволяет оптимизировать сумму уплачиваемых налогов и избежать экономического ущерба, связанного с выплатой штрафов в пользу государства. В зависимости от важности решаемых задач, степени влияния на конечный финансовый результат деятельности организации можно выделить два этапа налогового планирования - стратегическое и оперативное.

Стратегическое налоговое планирование представляет собой механизм, позволяющий хозяйствующему субъекту определить основополагающие условия его функционирования с точки зрения оптимизации налогообложения. Все принципиальные для организации моменты, такие, как: Выбор того или иного варианта влечет за собой различные налоговые последствия. От того, как будет организовано предприятие, какие формы и направления своей деятельности оно выберет, в большой степени зависит уровень его налогообложения, а значит, формирование финансовых результатов и перспективы дальнейшего развития.

Стратегическое налоговое планирование определяет основные направления и принципы налоговой политики хозяйствующего субъекта и носит длительный характер. Оперативное налоговое планирование можно определить как совокупность плановых действий, осуществляемых в процессе текущей деятельности предприятия и направленных на регулирование уровня его налоговой нагрузки. Оперативное налоговое планирование имеет среднесрочный или краткосрочный характер и базируется на условиях хозяйствования и налогообложения хозяйствующего субъекта, определенных на уровне стратегического налогового планирования.

Организация налогового планирования

Анализ должен дать ответы на ряд вопросов, а именно: Входит ли предприятие в состав налогоплательщиков по каждому из установленных налогов? Имеются ли облагаемые налогами объекты и каковы они по своим характеристикам? Совпадает ли полностью характеристика налогооблагаемых объектов в законе и в конкретной деятельности предприятия по каждому из установленных налогов?

Имеются ли вычеты — какие и в каком размере?

Налоговое планирование на основе оптимизации налоговых платежей. понятия налогового планирования целесообразно объединить в две определений налогового планирования наиболее корректным нам . На первом этапе происходит появление идеи об организации бизнеса.

Методами налогового планирования следует называть способы, посредством которых достигается оптимизация налогообложения. Под оптимизацией налогообложения здесь понимается максимально возможное снижение налоговых платежей при допустимом уровне налогового риска. О праве налогоплательщика на снижение налогового бремени всеми законными способами прямо говорится в п. Методы налогового планирования можно разделить на общие и специальные.

К общим методам налогового планирования относятся следующие: Метод выбора формы деятельности Организации могут открыть филиал, представительство или просто обособленное подразделение или учредить дочернюю фирму. Так, физическое лицо вправе осуществлять свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя или зарегистрироваться как юридическое лицо. Можно применить специальный налоговый режим. Каждый из вариантов имеет свои особенности налогообложения, анализ которых — предмет налогового планирования.

Метод выбора юрисдикции налогоплательщика На сегодняшний день это достаточно распространенная форма налогового планирования. Низконалоговая юрисдикция может находится как в России, так и за рубежом. Однако существует и масса слабых сторон данного метода: Метод ситуационного планирования Финансовое руководство организацией, на основе своего Устава, учредительного договора и иных учредительных документов, в соответствии с НК РФ и статистическими нормативами, определяет спектр основных налогов, которые надлежит уплачивать организации, уточняет ставки и льготы.

Формируется так называемое налоговое поле организации.

Налоговое планирование в организации: виды, методы, риски

Дана характеристика сущности и принципов организации налогового планирования на предприятии, изложены основные инструменты и способы налоговой минимизации, пределы законности планирования налоговых платежей и методики оценки эффективности налоговой политики налогоплательщика. Пособие предназначено для магистров специальности"Менеджмент" направление"Финансовый менеджмент" , изучающих дисциплину"Налоговое планирование". Приведенный ниже текст получен путем автоматического извлечения из оригинального -документа и предназначен для предварительного просмотра.

Изображения картинки, формулы, графики отсутствуют.

Налоговое планирование наиболее эффективно на этапе организации бизнеса, так как целесообразно изначально Эти мероприятия состоят, в первую очередь, в структурировании бизнеса и разработке юридических и налоговых Именно поэтому крайне актуально рассмотрение влияния налогов на.

Налоговое планирование основано на методах избежания налогообложения и является составной частью планирования хозяйственной деятельности на микроэкономическом уровне. Основной целью, любой коммерческой организации является получение прибыли. В условиях конкурентной борьбы успех фирмы зависит от того, насколько она сможет максимизировать свою прибыль или как говорят финансисты - чистый денежный поток. Если налогоплательщик должен уплачивать налоги за счет своих средств, то это означает, что он не по своей воле отвлекает средства из оборота.

Не надо говорить, что такое для предприятия отвлечение средств: Сохранение средств в обороте является залогом финансовой устойчивости и стабильности предприятия. Как мы видим, любое сокращение налогов позволяет предприятию сохранять средства в обороте и повышать эффективность его работы. Отсюда сделаем важный вывод: Любое хозяйственное решение способно вызвать возникновение тех или иных налогов. Поэтому налоговое планирование способно дать прогноз налоговой нагрузки уже на стадии составления бизнес-плана.

Если финансовое и производственное планирование дает ответ на вопрос, что нужно делать, то налоговое планирование способно уточнить его, подсказав"как делать". Уточнение планов производства и сбыта достигается расчетом нескольких возможных вариантов и выбор из них оптимального. Значит, планирование налогов способно предотвратить неблагоприятные последствия хозяйственных решений.

Организация налогового планирования на предприятии

Целью данного дипломного исследования является изучение системы налогового планирования предприятия и разработка рекомендаций по его совершенствованию. Для достижении поставленной цели в данной работе были решены следующие задачи: Проблемы правильного понимания его природы обусловлены тем, что налог - понятие не только экономическое, но и правовое, и социальное, и философское.

Налогообложение как элемент экономического строя общества присуще всем государственным системам как рыночного, так и нерыночного типа хозяйствования. Процесс взимания налогов осуществляется государством и, более того, является его функцией. Определение понятия"налог" тесно связано с категорией"государство".

Общие положения о налоговом планировании (Е. В. Шестакова, ) Перейдите на налоговое планирование на стадии создания и организации бизнеса (выбор Налоговое планирование целесообразно также разделить в налоговых показателей, отражающий эффективность налогообложения;.

Содержание налогового планирования раскрывается через определенную последовательность действий, методов и процедур. Построение системы налогового планирования следует начинать с расчета объема налоговой нагрузки. Это позволяет понять, необходимо ли вносить какие-либо изменения в систему управления предприятием. Контролировать своевременность и полноту уплаты налогов и сборов в бюджет может главный бухгалтер либо финансовый директор.

С этой целью имеет смысл нанять отдельного специалиста, а для крупных предприятий — создать целый отдел, который будет заниматься контролем и учетом всех налоговых платежей и составлением прогнозов по налоговой нагрузке в плановом периоде. Если компания собирается реализовать масштабные либо непрофильные для нее проекты, также целесообразно делегировать функции налогового планирования профессионалам, например на условиях аутсорсинга. В этом случае руководству компании следует всерьез задуматься над построением соответствующей системы прогнозирования и создать для этих целей специальный отдел.

Основной целью налогового планирования является снижение налоговой нагрузки за счет: Основные виды налогового планирования в организации Классическое налоговое планирование — это организация и контроль погашения налоговых обязательств компании в соответствии с установленными законодательством нормами и сроками. Данный вид планирования предполагает прогнозирования в соответствии с правовыми требованиями.

Налоговое планирование: Учебное пособие

Необходимость корпоративного налогового планирования в решающей степени зависит от тяжести налогового гнета в стране. Надзор за налоговыми вопросами осуществляется на уровне высшего руководства. В средних и больших фирмах обязательно наличие группы или отдела налогового планирования. Налоговое планирование возможно и реально при соблюдении принципов, основными из которых являются: Разумность в налоговой оптимизации означает, что"все хорошо - что в меру".

Наумова Т.С., к.э.н., доцент кафедры «Международного бизнеса и администрирования», ДВГУ. . Основные формы организации налогового планирования .. Этап прогнозирования налогового процесса, который является важнейшей Поэтому целесообразно сравнивать налог с источником уплаты.

Общие положения о налоговом планировании 1. Акулинина, налоговое планирование конкретного субъекта предпринимательской деятельности — это процесс предопределения и формирования размера налоговых обязательств посредством выбора оптимального сочетания и построения различных правовых форм деятельности и размещения активов в целях снижения налогового бремени в рамках действующего налогового законодательства [2]. Рюмин отмечает, что налоговое планирование представляет собой совокупность законных целенаправленных действий налогоплательщика, связанных с использованием приемов и способов, а также всех предоставляемых законом льгот и освобождений с целью минимизации налогов [3].

Налоговое планирование заключается в разработке и внедрении различных законных схем снижения налоговых отчислений за счет применения методов стратегического планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В условиях жестокой фискальной политики российского государства на фоне продолжающегося экономического кризиса и сокращения материального производства налоговое планирование позволяет предприятию выжить. Самым важным фактором, влияющим на уровень налогового планирования, является информационное обеспечение деятельности предприятия.

Информационное обеспечение деятельности может быть достигнуто следующими путями: Некоторые компании игнорируют значимость контрольных мероприятий; между тем именно контрольные мероприятия позволяют оценить эффективность налогового планирования. Среди контрольных мероприятий можно назвать следующие: К прогнозным мероприятиям можно отнести: К рискам относятся рискованные сделки, отклонения, связанные с увеличением или уменьшением прибыли, а также количества прибыльных сделок, увеличение затрат, например, затрат на оплату персонала, проведение капитального ремонта, открытие новых направлений деятельности.

Ваш -адрес н.

Для достижения поставленной цели необходимо использовать все перечисленные способы в совокупности. Если убрать из цепочки хоть одно действие, то желаемый эффект не будет достигнут, и снижение затрат на обязательные отчисления не произойдёт. Важно следовать всем правилам и использовать все легальные способы оптимизации выплат в бюджет государства. Причины планирования Основной причиной минимизации является большой объём отчислений, которые предприниматели обязаны производить в налоговую службу.

Для снижения размера и применяют оптимизацию налогообложения.

Налоговое планирование наиболее эффективно на этапе организации бизнеса, так как целесообразно изначально грамотно подойти к выбору . Поэтому поиск возможностей для сокращения налоговых потерь.

Оптимизация налогообложения Задача налогового планирования— организация системы налогообложения для достижения максимального финансового результата при минимальных затратах. Комплексное налоговое планирование является частью финансового планирования на предприятии. Налоговое планирование подразумевает оптимизацию налогообложения в целом, разработку ситуационных схем оптимизации налоговых платежей, организацию системы налогообложения для своевременного анализа налоговых последствий различных управленческих решений.

Планирование налоговых платежей в рамках налогового планирования позволит предприятиям более эффективно управлять имеющимися ресурсами. Основными принципами налогового планирования являются: Организация налогового планирования заключается: Оптимизация налогообложения предприятия, разработка отдельных схем минимизации налогов применительно к конкретному виду деятельности или определенной организационно-правовой форме позволитсократить налоговые платежи.

Налоги и налогообложение. Урок 9. Налоговое планирование